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老板和財(cái)務(wù)人員速看:30個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析再也不用擔(dān)心看不懂財(cái)務(wù)報(bào).

錄入編輯:裕豐財(cái)稅 | 發(fā)布時(shí)間:2023-09-22
財(cái)務(wù)報(bào)表分析,從邏輯上講有四大導(dǎo)向:盈利性、安全性、效率性和增長性。針對這四個(gè)導(dǎo)向,財(cái)務(wù)分析可以延展到以下30個(gè)基礎(chǔ)指標(biāo)。一、盈利分析(一)盈利能力分析1.銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。···


財(cái)務(wù)報(bào)表分析,從邏輯上講有四大導(dǎo)向:盈利性、安全性、效率性和增長性。針對這四個(gè)導(dǎo)向,財(cái)務(wù)分析可以延展到以下30個(gè)基礎(chǔ)指標(biāo)。

一、變現(xiàn)能力比率

1、流動比率=流動資産合計(jì)/流動負(fù)債合計(jì)

標(biāo)準(zhǔn)值:2.0。

意義:體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動資産越多,短期債務(wù)越少,則流動比率越大,企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。

分析提示:低于正常值,企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下,營業(yè)周期、流動資産中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。

2、速動比率=(流動資産合計(jì)-存貨)/流動負(fù)債合計(jì)

保守速動比率=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/流動負(fù)債

標(biāo)準(zhǔn)值:1/0.8

意義:比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因爲(wèi)流動資産中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動資産扣除存貨再與流動負(fù)債對比,以衡量企業(yè)的短期償債能力。

分析提示:低于1的速動比率通常被認(rèn)爲(wèi)是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn),也不一定非常可靠。

二、資產(chǎn)管理比率

1、存貨周轉(zhuǎn)率=産品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]

標(biāo)準(zhǔn)值:3。

意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。

分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)率越高,存貨的占用水平越低,流動性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換爲(wèi)現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/産品銷售成本

標(biāo)準(zhǔn)值:120。

意義:企業(yè)購入存貨、投入生産到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。

分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換爲(wèi)現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]

標(biāo)準(zhǔn)值:3。

意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。

分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況:*9,季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè);第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]/産品銷售收入

標(biāo)準(zhǔn)值:100。

意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。

分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況:*9,季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè);第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

5、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)={[(期初存貨+期末存貨)/2]*360}/産品銷售成本+{[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]*360}/産品銷售收入

標(biāo)準(zhǔn)值:200。

意義:營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金爲(wèi)止的時(shí)間。一般情況下,營業(yè)周期短,說明資金周轉(zhuǎn)速度快;營業(yè)周期長,說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。

分析提示:營業(yè)周期,一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營業(yè)周期的長短,不僅體現(xiàn)企業(yè)的資産管理水平,還會影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。

6、流動資産周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動資産+期末流動資産)/2]

標(biāo)準(zhǔn)值:1。

意義:流動資産周轉(zhuǎn)率反映流動資産的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快,會相對節(jié)約流動資産,相當(dāng)於擴(kuò)大資産的投入,增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力;而延緩周轉(zhuǎn)速度,需補(bǔ)充流動資産叁加周轉(zhuǎn),形成資産的浪費(fèi),降低企業(yè)的盈利能力。

分析提示:流動資産周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析,和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用,可全面評價(jià)企業(yè)的盈利能力。

7、總資産周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資産總額+期末資産總額)/2]

標(biāo)準(zhǔn)值:0.8。

意義:該項(xiàng)指標(biāo)反映總資産的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)越快,說明銷售能力越強(qiáng)。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法,加速資産周轉(zhuǎn),帶來利潤絕對額的增加。

分析提示:總資産周轉(zhuǎn)指標(biāo)用於衡量企業(yè)運(yùn)用資産賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用,全面評價(jià)企業(yè)的盈利能力。

三、負(fù)債比率

1、資産負(fù)債率=(負(fù)債總額/資産總額)*100%

標(biāo)準(zhǔn)值:0.7。

意義:反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱爲(wèi)舉債經(jīng)營比率。

分析提示:負(fù)債比率越大,企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大,獲取利潤的能力也越強(qiáng)。如果企業(yè)資金不足,依靠欠債維持,導(dǎo)致資産負(fù)債率特別高,償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特別注意了。資産負(fù)債率在60%─70%,比較合理、穩(wěn)健;達(dá)到85%及以上時(shí),應(yīng)視爲(wèi)發(fā)出預(yù)警信號,企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意。

2、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額/股東權(quán)益)*100%

標(biāo)準(zhǔn)值:1.2。

意義:反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對比例。反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時(shí)也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。

分析提示:一般說來,産權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),産權(quán)比率低,是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來說,在通貨膨脹時(shí)期,企業(yè)舉債,可以將損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人;在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,舉債經(jīng)營可以獲得額外的利潤;在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)期,少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資産凈值)]*100%

標(biāo)準(zhǔn)值:1.5。

意義:産權(quán)比率指標(biāo)的延伸,更爲(wèi)謹(jǐn)慎、保守地反映在企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無形資産包括商譽(yù)、商標(biāo)、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價(jià)值,它們不一定能用來還債,爲(wèi)謹(jǐn)慎起見,一律視爲(wèi)不能償債。

分析提示:從長期償債能力看,較低的比率說明企業(yè)有良好的償債能力,舉債規(guī)模正常。

4、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用=(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/(財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息)

通常也可用近似公式:已獲利息倍數(shù)=(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/財(cái)務(wù)費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)值:2.5。

意義:企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率,用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大,企業(yè)就有充足的能力償付利息。

分析提示:企業(yè)要有足夠大的息稅前利潤,才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息。該指標(biāo)越高,說明企業(yè)的債務(wù)利息壓力越小。

四、盈利能力比率

1、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%

標(biāo)準(zhǔn)值:0.1。

意義:該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。

分析提示:企業(yè)在增加銷售收入的同時(shí),必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成爲(wèi)銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。

2、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]*100%

標(biāo)準(zhǔn)值:0.15。

意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本後,有多少錢可以用於各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。

分析提示:銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎(chǔ),沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率,據(jù)以對企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。

3、資産凈利率=凈利潤/[(期初資産總額+期末資産總額)/2]*100%

無標(biāo)準(zhǔn)值。

意義:把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資産相比較,表明企業(yè)資産的綜合利用效果。指標(biāo)越高,表明資産的利用效率越高,說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。

分析提示:資産凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。凈利的多少與企業(yè)的資産的多少、資産的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平有著密切的關(guān)系。影響資産凈利率高低的原因有:産品的價(jià)格、單位産品成本的高低、産品的産量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小?梢越Y(jié)合杜邦財(cái)務(wù)分析體系來分析經(jīng)營中存在的問題。

4、凈資産收益率=凈利潤/[(期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益合計(jì))/2]*100%

標(biāo)準(zhǔn)值:0.08。

意義:凈資産收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率,也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率,具有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比率。

分析提示:杜邦分析體系可以將這一指標(biāo)分解成相聯(lián)系的多種因素,進(jìn)一步剖析影響所有者權(quán)益報(bào)酬的各個(gè)方面。如資産周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、權(quán)益乘數(shù)。另外,在使用該指標(biāo)時(shí),還應(yīng)結(jié)合對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“待攤費(fèi)用”進(jìn)行分析。

五、現(xiàn)金流量流動性分析

1、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)

本期到期債務(wù)=一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)

標(biāo)準(zhǔn)值:1.5。

意義:以經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較,可以體現(xiàn)企業(yè)的償還到期債務(wù)的能力。

分析提示:企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。

2、現(xiàn)金流動負(fù)債比=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末流動負(fù)債

標(biāo)準(zhǔn)值:0.5。

意義:反映經(jīng)營活動産生的現(xiàn)金對流動負(fù)債的保障程度。

分析提示:企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。

3、現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末負(fù)債總額

標(biāo)準(zhǔn)值:0.25。

意義:企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。

分析提示:計(jì)算結(jié)果要與過去比較,與同業(yè)比較才能確定高與低。這個(gè)比率越高,企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。這個(gè)比率同時(shí)也體現(xiàn)企業(yè)的*5付息能力。

六、獲取現(xiàn)金的能力

1、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/銷售額

標(biāo)準(zhǔn)值:0.2。

意義:反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量,其值越大越好。

分析提示:計(jì)算結(jié)果要與過去比,與同業(yè)比才能確定高與低。這個(gè)比率越高,企業(yè)的收入質(zhì)量越好,資金利用效果越好。

2、每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/普通股股數(shù)

無標(biāo)準(zhǔn)值。

意義:反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金,其值越大越好。

分析提示:該指標(biāo)反映企業(yè)*5分派現(xiàn)金股利的能力。超過此限,就要借款分紅。

3、全部資産現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末資産總額

標(biāo)準(zhǔn)值:0.06。

意義:說明企業(yè)資産産生現(xiàn)金的能力,其值越大越好。

分析提示:把上述指標(biāo)求倒數(shù),則可以分析,全部資産用經(jīng)營活動現(xiàn)金回收,需要的期間長短。因此,這個(gè)指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)資産回收的含義。回收期越短,說明資産獲現(xiàn)能力越強(qiáng)。

七、財(cái)務(wù)彈性分析

1、現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計(jì)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。

資本支出,從購建固定資産、無形資産和其他長期資産所支付的現(xiàn)金專案中取數(shù);

存貨增加,現(xiàn)金股利,均從現(xiàn)金流量表主、附表中取數(shù)。

標(biāo)準(zhǔn)值:0.8。

意義:說明企業(yè)經(jīng)營産生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力,其值越大越好。比率越大,資金自給率越高。

分析提示:達(dá)到1,說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足企業(yè)擴(kuò)充所需資金;若小於1,則說明企業(yè)部分資金要靠外部融資來補(bǔ)充。

2、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量/每股現(xiàn)金股利=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金股利

標(biāo)準(zhǔn)值:2。

意義:該比率越大,說明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng),其值越大越好。

分析提示:分析結(jié)果可以與同業(yè)比較,與企業(yè)過去比較。

3、營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金

經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=凈利潤-投資收益-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出+本期提取的折舊+無形資産攤銷+待攤費(fèi)用攤銷+遞延資産攤銷

標(biāo)準(zhǔn)值:0.9。

意義:分析會計(jì)收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系,評價(jià)收益質(zhì)量。

分析提示:接近1,說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金與其應(yīng)獲現(xiàn)金相當(dāng),收益質(zhì)量高;若小於1,則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。

財(cái)務(wù)管理公式大全

1、單期資產(chǎn)的收益率=利息(股息)收益率+資本利得收益率

2、方差=∑(隨機(jī)結(jié)果-期望值)2×概率(P26)

3、標(biāo)準(zhǔn)方差=方差的開平方(期望值相同,越大風(fēng)險(xiǎn)大)

4、標(biāo)準(zhǔn)離差率=標(biāo)準(zhǔn)離差/期望值(期望值不同,越大風(fēng)險(xiǎn)大)

5、協(xié)方差=相關(guān)系數(shù)×兩個(gè)方案投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)差

6、β=某項(xiàng)資產(chǎn)收益率與市場組合收益率的相關(guān)系數(shù)×該項(xiàng)資產(chǎn)收益率標(biāo)準(zhǔn)差÷市場組合收益率標(biāo)準(zhǔn)差

7、必要收益率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)收益率

8、風(fēng)險(xiǎn)收益率=風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)(b)×標(biāo)準(zhǔn)離差率(V)

9、必要收益率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+b×V=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+β×(組合收益率-無風(fēng)險(xiǎn)收益率)

其中:(組合收益率-無風(fēng)險(xiǎn)收益率)=市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬,即斜率

P-現(xiàn)值、F-終值、A-年金

10、單利現(xiàn)值P=F/(1+n×i)‖單利終值F=P×(1+n×i)‖二者互為倒數(shù)

11、復(fù)利現(xiàn)值P=F/(1+i)n=F(P/F,i,n)――求什么就把什么寫在前面

12、復(fù)利終值F=P(1+i)n=P(F/P,i,n)

13、年金終值F=A(F/A,i,n)――償債基金的倒數(shù)

償債基金A=F(A/F,i,n)

14、年金現(xiàn)值P=A(P/A,i,n)――資本回收額的倒數(shù)

資本回收額A=P(A/P,i,n)

15、即付年金終值F=A〔(F/A,i,n+1)-1〕――年金終值期數(shù)+1系數(shù)-1

16、即付年金現(xiàn)值P=A〔(P/A,i,n-1)+1〕――年金現(xiàn)值期數(shù)-1系數(shù)+

17、遞延年金終值F=A(F/A,i,n)――n表示A的個(gè)數(shù)

18、遞延年金現(xiàn)值P=A(P/A,i,n)×(P/F,i,m)先后面的年金現(xiàn)再前面的復(fù)利現(xiàn)

19、永續(xù)年金P=A/i

20、內(nèi)插法瑁老師口訣:反向變動的情況比較多

同向變動:i=最小比+(中-。/(大-。*5比-最小比)

反向變動:i=最小比+(大-中)/(大-小)(*5比-最小比)

21、實(shí)際利率=(1+名義/次數(shù))次數(shù)-1

股票計(jì)算:

22、本期收益率=年現(xiàn)金股利/本期股票價(jià)格

23、不超過一年持有期收益率=(買賣價(jià)差+持有期分得現(xiàn)金股利)/買入價(jià)

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限

24、超過一年=各年復(fù)利現(xiàn)值相加(運(yùn)用內(nèi)插法)

25、固定模型股票價(jià)值=股息/報(bào)酬率――永續(xù)年金

26、股利固定增長價(jià)值=*9年股利/(報(bào)酬率-增長率)

債券計(jì)算:

27、債券估價(jià)=每年利息的年金現(xiàn)值+面值的復(fù)利現(xiàn)值

28、到期一次還本=面值單利本利和的復(fù)利現(xiàn)值

29、零利率=面值的復(fù)利現(xiàn)值

30、本期收益率=年利息/買入價(jià)

31、不超過持有期收益率=(持有期間利息收入+買賣價(jià)差)/買入價(jià)

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)

32、超過一年到期一次還本付息=√(到期額或賣出價(jià)/買入價(jià))(開持有期次方)

33、超過一年每年末付息=持有期年利息的年金現(xiàn)值+面值的復(fù)利現(xiàn)值

與債券估價(jià)公式一樣,這里求的是i,用內(nèi)插法

34、固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資+資本化利息

35、建設(shè)投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他

36、原始投資=建設(shè)投資+流動資產(chǎn)投資

37、項(xiàng)目總投資=原始投資+資本化利息

項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他+流動資產(chǎn)投資+資本化利息

38、本年流動資金需用數(shù)=該年流動資產(chǎn)需用數(shù)-該年流動負(fù)債需用數(shù)

39、流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動資金需用數(shù)

40、經(jīng)營成本=外購原材料+工資福利+修理費(fèi)+其他費(fèi)用=不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-折舊-無形和開辦攤銷

單純固定資產(chǎn)投資計(jì)算:

41、運(yùn)營期稅前凈現(xiàn)金流量=新增的息稅前利潤+新增的折舊+回收殘值

42、運(yùn)營期稅后凈現(xiàn)金流量=稅前凈現(xiàn)金流量-新增的所得稅

完整工業(yè)投資計(jì)算:

43、運(yùn)營期稅前凈現(xiàn)金流量=稅前利息+折舊+攤銷+回收-運(yùn)營投資

44、運(yùn)營期稅后凈現(xiàn)金流量=息稅前利潤(1-所得稅率)+折舊+攤銷+回收-運(yùn)營投資

更新改造投資計(jì)算:

45、建設(shè)期凈現(xiàn)金流量=-(新固投資-舊固變現(xiàn))

46、建設(shè)期末的凈現(xiàn)金流量=舊固提前報(bào)廢凈損失遞減的所得稅

47、運(yùn)營期*9年稅后凈現(xiàn)金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率)+增加的折舊+舊固提前報(bào)廢凈損失遞減的所得稅

48、運(yùn)營期稅后凈現(xiàn)金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率)+增加的折舊+(新固殘值-舊固殘值)

建設(shè)期為0,使用公式45、47、48--;建設(shè)期不為0,使用公式45、46、48

靜態(tài)指標(biāo)計(jì)算:投資回收期PP/PP`、投資收益率ROI

49、不包括建設(shè)期的回收期=原始投資合計(jì)/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量

50、包括件設(shè)計(jì)的回收期=不包括建設(shè)期的回收期+建設(shè)期

51、包括建設(shè)期的回收期=最后一個(gè)累計(jì)負(fù)值的年份+|最后一個(gè)累計(jì)負(fù)值|/下年凈現(xiàn)金流量

52、投資收益率=息稅前利潤/項(xiàng)目總投資

動態(tài)指標(biāo)計(jì)算:凈現(xiàn)值NPV、凈現(xiàn)值率NPVR、獲利指數(shù)PI、內(nèi)部收益率IRR

53、凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量的復(fù)利現(xiàn)值相加

54、凈現(xiàn)金流量相等,凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量的年金現(xiàn)值

55、終點(diǎn)有回收,凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量n-1的年金現(xiàn)值+凈現(xiàn)金流量n的復(fù)利現(xiàn)值;或=NCF0+凈現(xiàn)金流量n的年金現(xiàn)值+回收額的復(fù)利現(xiàn)值

54、建設(shè)期不為0的時(shí)候,按遞延年金來理解

55、凈現(xiàn)值率=項(xiàng)目的凈現(xiàn)值/|原始投資的現(xiàn)值合計(jì)|

56、獲利指數(shù)=投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)/原始投資的現(xiàn)值合計(jì),或=1+凈現(xiàn)值率

57、(P/A,IRR,n)=原始投資/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指標(biāo)同向變動

58、基金單位凈值=基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額/基金單位總份數(shù)

59、基金認(rèn)購價(jià)(賣出價(jià))=基金單位凈值+首次認(rèn)購費(fèi)

60、基金贖回價(jià)(買入價(jià))=基金單位凈值+基金贖回費(fèi)

61、基金收益率=(年末持有份數(shù)×年末凈值-年初持有分?jǐn)?shù)×年初凈值)/(年初持有分?jǐn)?shù)×年初凈值)――(年末-年初)/年初

62、認(rèn)股權(quán)證價(jià)值=(股票市價(jià)-認(rèn)購價(jià)格)×每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購股數(shù)

63、附權(quán)認(rèn)股權(quán)價(jià)值=(附權(quán)股票市價(jià)-新股認(rèn)購價(jià))/(1+每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購股數(shù))

64、除權(quán)認(rèn)股權(quán)價(jià)值=(除權(quán)股票市價(jià)-新股認(rèn)購價(jià))/每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購股數(shù)

65、轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格=股票數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)

66、轉(zhuǎn)換價(jià)格=債券面值/轉(zhuǎn)換比率

現(xiàn)金管理:

67、機(jī)會成本=現(xiàn)金持有量×有價(jià)證券利率(或報(bào)酬率)

68、a1現(xiàn)金持有量Q=√2×需要量×固定轉(zhuǎn)換成本/利率(開平方)

69、最低現(xiàn)金管理相關(guān)成本TC=√2×需要量×固定轉(zhuǎn)換成本×利率(開平方),持有利率在下,相關(guān)利率在上

70、轉(zhuǎn)換成本=需要量/Q×每次轉(zhuǎn)換成本

71、持有機(jī)會成本=Q/2×利率,

72、有價(jià)證券交易次數(shù)=需要量/Q

73、有價(jià)證券交易間隔期=360/次數(shù)

74、分散收帳收益凈額=(分散前應(yīng)收投資-分散后應(yīng)收投資)×綜合資金成本率-增加費(fèi)用――小于0不宜采用

應(yīng)收賬款管理:

75、應(yīng)收賬款平均余額=年賒銷額/360×平均收帳天數(shù)

76、維持賒銷所需資金=應(yīng)收平均余額×變動成本/銷售收入

77、應(yīng)收機(jī)會成本=維持賒銷所需資金×資金成本率

存貨管理:

78、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量Q=√2×年度進(jìn)貨量×進(jìn)貨費(fèi)用/單位儲存成本(開平方)

79、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨相關(guān)總成本T=√2×年度進(jìn)貨量×進(jìn)貨費(fèi)用×單位儲存成本(開平方)

80、平均占用資金W=進(jìn)貨單價(jià)×Q/2

81、a1進(jìn)貨批次N=進(jìn)貨量/Q

82、存貨相關(guān)總成本=進(jìn)貨費(fèi)用+儲存成本

83、試行數(shù)量折扣時(shí),存貨相關(guān)總成本=進(jìn)貨成本+進(jìn)貨費(fèi)用+儲存成本

84、允許缺貨的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量=√2×(存貨需要量×進(jìn)貨費(fèi)用/儲存成本)×〔(儲存+缺貨)/缺貨成本〕(開平方)

85、平均缺貨量=允許缺貨進(jìn)貨批量×〔(儲存/(儲存+缺貨)

允許缺貨:經(jīng)濟(jì)量Q×缺貨在下;平均量儲存在上

86、再訂貨點(diǎn)=每天消耗原始材料數(shù)量(原始材料使用率)×在途時(shí)間

87、訂貨提前期=預(yù)期交貨期內(nèi)原材料使用量/原材料使用率)

88、保險(xiǎn)儲備量=1/2×(*5耗用×最長提前期-正常量×正常提前期)

89、保險(xiǎn)儲備下的再訂貨點(diǎn)=再訂貨點(diǎn)+保險(xiǎn)儲備量

90、對外籌資需要量=〔(隨收入變動的資產(chǎn)-隨收入變動的負(fù)債)/本期收入〕×收入增加值-自留資金

91、資金習(xí)性函數(shù)y=a+bx

92、高低點(diǎn)法:

b=(*6收入對應(yīng)資金占用-最低收入對應(yīng)資金占用)/(*6收入-最低收入)

93、回歸直線法:結(jié)合P179頁例題中的表格和數(shù)字來記憶

a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]

b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意,a、b的分子一樣=(∑y-na)/∑x

普通股籌資:

94、規(guī)定股利籌資成本=每年股利/籌資金額(1-籌資費(fèi)率)

95、固定增長率籌資成本=〔*9年股利/籌資金額(1-籌資費(fèi)率)〕+增長率

96、資本資產(chǎn)定價(jià)模型K=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+β(組合收益率+無風(fēng)險(xiǎn)收益率)

97、無風(fēng)險(xiǎn)+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法K=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)

留存收益籌資:無籌資費(fèi)率

98、股利固定籌資成本=每年股利/籌資金額

99、固定增長率籌資成本=(*9年股利/籌資金額)+增長率

負(fù)債籌資:有低稅效應(yīng)

100、長期借款籌資成本=年利息(1-所得稅率)/籌資總額(1-籌資費(fèi)率)

101、融資租賃:后付租金用年資本回收額公式,先付租金用即付年金現(xiàn)值公式

102、補(bǔ)償性余額實(shí)際利率=名義利率/(1-補(bǔ)償性余額比例)

103、貼現(xiàn)貸款實(shí)際利率=利息/(貸款金額-利息)

104、加息貸款實(shí)際利率=貸款額×利息率/貸款額÷2

105、現(xiàn)金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)

信用期指最長付款期,折扣期指折扣百分比對應(yīng)的天數(shù)

106、籌資總額分界點(diǎn)=某籌資方式成本分界點(diǎn)/該籌資方式所占比重

杠桿公式:

107、邊際貢獻(xiàn)M=銷售收入px-變動成本bx=單位邊際貢獻(xiàn)m×產(chǎn)銷量x

108、息稅前利潤EBIT=邊際貢獻(xiàn)M-固定成本a

固定成本和變動成本中不應(yīng)包括利息費(fèi)用

109、經(jīng)營杠桿=M/EBIT=M/(M-a)

110、財(cái)務(wù)杠桿=EBIT/(EBIT-利息I)

111、復(fù)合杠桿=經(jīng)營杠桿×財(cái)務(wù)杠桿=M/(EBIT-I-融資租賃租金)

112、每股收益無差別點(diǎn)法:每股收益的計(jì)算方法

113、每股利潤無差別點(diǎn)公式:EBIT加線=(股方案股數(shù)×債方案利息-債方案股數(shù)×股方案利息)/(股方案股數(shù)-債方案股數(shù))

114、公司價(jià)值=長期債務(wù)現(xiàn)值+公司股票現(xiàn)值

115、公司股票現(xiàn)值=(M-I)(1-T)/普通股資金成本率

普通股資金成本率見公式95、96、97

116、成本的彈性預(yù)算=固定成本預(yù)算+Σ(單位變動成本預(yù)算×預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量)

日常業(yè)務(wù)預(yù)算之一銷售預(yù)算的編制公式:

117、預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)單價(jià)×預(yù)計(jì)銷售量

118、預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額=預(yù)計(jì)銷售總額×增值稅稅率

119、含稅銷售收入=117預(yù)計(jì)銷售收入+118預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額

120、*9期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期含稅銷售收入×比率+該期回收以前的應(yīng)收賬款

121、某期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期含稅銷售收入×收現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)收

121、預(yù)算期末應(yīng)收賬款余額=期初應(yīng)收余額+含稅銷售收入合計(jì)-經(jīng)營期現(xiàn)金收入合計(jì)

日常業(yè)務(wù)預(yù)算之二生產(chǎn)預(yù)算的編制公式

122、預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨

日常業(yè)務(wù)預(yù)算之三直接材料預(yù)算的編制公式:

123、某產(chǎn)品耗用某直接材料需用量=某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額(已知)×預(yù)計(jì)產(chǎn)量

124、某材料直接采購量=123預(yù)計(jì)需用量+期末庫存-期初庫存

125、某材料采購成本=該材料單價(jià)×124預(yù)計(jì)采購量

126、預(yù)計(jì)采購金額=125采購成本+進(jìn)項(xiàng)稅額

127、采購現(xiàn)金支出=某期預(yù)計(jì)采購金額×付現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)付

128、預(yù)算期末應(yīng)付賬款余額=期初應(yīng)付余額+預(yù)計(jì)采購金額合計(jì)-預(yù)計(jì)采購支出合計(jì)

日常業(yè)務(wù)預(yù)算之四應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制公式:

129、應(yīng)交稅金及附加=130營業(yè)稅金及附加+增值稅

130、營業(yè)稅金及附加=營業(yè)稅+消費(fèi)稅+資源稅+城建稅+教育費(fèi)附加

注:城建稅+教育費(fèi)附加=(營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅)×稅率

日常業(yè)務(wù)預(yù)算之五直接人工預(yù)算的編制公式:

131、某產(chǎn)品直接人工工時(shí)=單位產(chǎn)品工時(shí)定額(已知)×產(chǎn)量

132、某產(chǎn)品耗用直接工資=單位工時(shí)工資率(已知)×131該產(chǎn)品直接人工工時(shí)總數(shù)

133、某產(chǎn)品其他直接費(fèi)用=132某產(chǎn)品耗用直接工資×計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)(已知)

134、某產(chǎn)品直接人工成本=132某產(chǎn)品耗用直接工資+133某產(chǎn)品其他直接費(fèi)用

135、直接人工成本現(xiàn)金支出=直接工資總額+其他直接費(fèi)用總額

日常業(yè)務(wù)預(yù)算之六制造費(fèi)用預(yù)算的編制公式:

136、變動性制造費(fèi)用預(yù)算分配率=制造費(fèi)用預(yù)算總額(已知)/Σ直接人工工時(shí)總數(shù)

137、變動性制造費(fèi)用現(xiàn)金支出=變動性制造費(fèi)用預(yù)算分配率×131直接人工工時(shí)

138、固定性制造費(fèi)用現(xiàn)金支出=固定性制造費(fèi)用-年折舊費(fèi)

139、制造費(fèi)用現(xiàn)金支出=137變動性制造費(fèi)用+138固定性制造費(fèi)用

日常業(yè)務(wù)預(yù)算之七產(chǎn)品成本預(yù)算的編制公式:

140、單位生產(chǎn)成本=141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動性制造費(fèi)用

141、單位耗用直接材料成本=平均采購單價(jià)×平均單位耗用材料數(shù)量

142、單位產(chǎn)品直接人工成本=平均單位工時(shí)直接人工成本×平均產(chǎn)品工時(shí)定額

143、單位變動性制造費(fèi)用制造費(fèi)用=136變動性制造費(fèi)用預(yù)算分配率×平均產(chǎn)品工時(shí)定額

144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動性制造費(fèi)用

145、耗用某直接材料成本=141單位耗用直接材料成本×產(chǎn)量

146、產(chǎn)品生產(chǎn)成本=本期發(fā)生生產(chǎn)成本+在產(chǎn)品期初余額-在產(chǎn)品期末余額

147、產(chǎn)品銷售成本=146產(chǎn)品生產(chǎn)成本+產(chǎn)成品期初余額-產(chǎn)成品期末余額

日常業(yè)務(wù)預(yù)算之九銷售費(fèi)用預(yù)算的編制公式:

148、變動性銷售費(fèi)用現(xiàn)金支出=單位變動性銷售費(fèi)用分配額×預(yù)計(jì)銷售量

日常業(yè)務(wù)預(yù)算之十管理費(fèi)用預(yù)算的編制公式:

149、管理費(fèi)用現(xiàn)金支出=管理費(fèi)用-年折舊-年攤銷

現(xiàn)金預(yù)算公式:

150、可運(yùn)用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+121經(jīng)營現(xiàn)金收入

151、經(jīng)營現(xiàn)金支出=144直接材料+135直接人工+139制造費(fèi)用+148銷售費(fèi)用+149管理費(fèi)用+129稅金及附加+預(yù)交所得稅+預(yù)分股利

152、現(xiàn)金支出合計(jì)=151經(jīng)營現(xiàn)金支出+資本性現(xiàn)金支出

153、現(xiàn)金余缺=150可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)-152現(xiàn)金支出合計(jì)

154、資金籌措及運(yùn)用=短期借款+普通股+債券-短期借款利息-長期借款利息-債券利息-歸還貸款-購買有價(jià)證券

155、期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+154資金籌措及運(yùn)用

156、成本變動額=實(shí)際責(zé)任成本-預(yù)算責(zé)任成本(注意教材P328例1上面的那句話)

157、成本變動率=156成本變動額/預(yù)算責(zé)任成本(費(fèi)用的計(jì)算方法一致)

157、利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額=銷售收入總額-變動成本總額

158、利潤中心責(zé)任人可控利潤總額=157邊際貢獻(xiàn)總額-責(zé)任人可控固定成本

159、利潤中心可控利潤總額=158責(zé)任人可控利潤總額-責(zé)任人不可控固定成本

160、公司利潤總額=159利潤中心可控利潤總額-公司不可分?jǐn)偟馁M(fèi)用

投資中心考核指標(biāo):

161、投資利潤率=利潤/投資額

投資額是投資中心的總資產(chǎn)扣除負(fù)債后的余額,即凈資產(chǎn),也就是所有者權(quán)益。

162投資利潤率=息稅前利潤/總資產(chǎn)

163、剩余收益=利潤-投資額×預(yù)期最低投資報(bào)酬率

164、剩余收益=息稅前利潤-總資產(chǎn)占用額×預(yù)期最低投資報(bào)酬率

直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本:

165、標(biāo)準(zhǔn)工資率(元/小時(shí))=標(biāo)準(zhǔn)工資總額/標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)

166、單位產(chǎn)品直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本=165標(biāo)準(zhǔn)工資率×工時(shí)用量標(biāo)準(zhǔn)

制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本:

167、制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)(元/小時(shí))=標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用總額/標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)

168、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本=167制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)×工時(shí)用量標(biāo)準(zhǔn)

成本差異基本公式:

169、用量差異=(實(shí)際常量下實(shí)際用量-實(shí)際常量下標(biāo)準(zhǔn)用量)×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格=(實(shí)際量-標(biāo)準(zhǔn)量)×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格――求量差就用實(shí)際量減標(biāo)準(zhǔn)量

170、價(jià)格差異=(實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)×實(shí)際常量下實(shí)際用量=(實(shí)際價(jià)-標(biāo)準(zhǔn)價(jià))×實(shí)際量――求價(jià)差就用實(shí)際價(jià)減標(biāo)準(zhǔn)價(jià)

直接材料成本差異:

171、直接材料成本差異=實(shí)際產(chǎn)量下:實(shí)際成本-標(biāo)準(zhǔn)成本=量差+價(jià)差

172、用量差異=(實(shí)際量-標(biāo)準(zhǔn)量)×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格

173、價(jià)格差異=(實(shí)際價(jià)-標(biāo)準(zhǔn)價(jià))×實(shí)際量

直接人工成本差異:

174、直接人工成本差異=實(shí)際產(chǎn)量下:實(shí)際成本-標(biāo)準(zhǔn)成本=量差+價(jià)差

175、效率差異(量差)=(實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)工資率

176、工資率差異(價(jià)差)=(實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率)×實(shí)際工時(shí)

變動制造費(fèi)用成本差異:

177、變動制造費(fèi)用成本差異=實(shí)際產(chǎn)量下:實(shí)際變制造費(fèi)用-標(biāo)準(zhǔn)變制造費(fèi)用=量差+價(jià)差

178、效率差異(量差)=(實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)分配率率

179、耗費(fèi)差異(價(jià)差)=(實(shí)際分配率-標(biāo)準(zhǔn)分配率)×實(shí)際工時(shí)

固定制造費(fèi)用成本差異:

180、固定制造費(fèi)用成本差異=實(shí)際產(chǎn)量下:實(shí)際固定制造費(fèi)用-標(biāo)準(zhǔn)固制造費(fèi)用

181、標(biāo)準(zhǔn)分配率=固制預(yù)算總額/預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)

兩差異法:

182、耗費(fèi)差異=實(shí)際固定制造費(fèi)用-預(yù)算下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)×標(biāo)準(zhǔn)分配率

183、能量差異=(預(yù)算下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)-實(shí)際下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)分配率

三差異法:

184、耗費(fèi)差異同182

185、產(chǎn)量差異=(預(yù)算下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)-實(shí)際下實(shí)際工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)分配率

186、效率差異=(實(shí)際下實(shí)際工時(shí)-實(shí)際下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)分配率

償債能力指標(biāo)之短期償債:

187、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=1(下限)=2(適當(dāng))

188、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=1(適當(dāng))

速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)

189、現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債――指標(biāo)大較好,但不能太大

償債能力指標(biāo)之長期償債:

190、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=60%(適當(dāng))

191、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額――指標(biāo)小較好

192、或有負(fù)債比率=或有負(fù)債余額/所有者權(quán)益總額――指標(biāo)小較好

或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票+對外擔(dān)保+未決訴訟+其他或有負(fù)債

193、已獲利息倍數(shù)=利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出=3(適當(dāng)),至少>1

息稅前利潤=利潤總額+利息支出(即財(cái)務(wù)費(fèi)用)=凈利潤+所得稅+利息支出

194、帶息負(fù)債比率=(短期借款+一年內(nèi)到期長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息)/負(fù)債總額――指標(biāo)小較好

運(yùn)營能力指標(biāo)

195、勞動效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù)

運(yùn)營能力指標(biāo)之生產(chǎn)資料運(yùn)營能力

196、基本公式-某周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=營業(yè)收入或營業(yè)成本/某平均余額

197、周轉(zhuǎn)期(天數(shù))=360/周轉(zhuǎn)率=某平均余額×360/營業(yè)收入或營業(yè)成本

198、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額

199、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額×360/營業(yè)收入

200、存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/存貨平均余額

201、存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額×360/營業(yè)成本

202、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/流動資產(chǎn)平均余額

203、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=流動資產(chǎn)平均余額×360/營業(yè)收入

204、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/固定資產(chǎn)平均余額

205、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=固定資產(chǎn)平均余額×360/營業(yè)收入

206、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)額

207、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=平均資產(chǎn)額×360/營業(yè)收入=202流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例

208、不良資產(chǎn)比率=(資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+未提未攤潛虧+未處理損失)/(資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)

獲利能力指標(biāo):

209、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入

210、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額

211、成本費(fèi)用總額=營業(yè)成本+稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用

212、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤

213、總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額

214、息稅前利潤=利潤總額+利息支出(利息一般是利潤表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用)

215、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)(平均凈資產(chǎn)是所有者權(quán)益年初年末平均數(shù))

216、資本收益率=凈利潤/平均資本

平均資本是實(shí)收資本和資本公積年初年末平均數(shù),資本公積指股本溢價(jià)

217、基本每股收益=歸屬于股東的當(dāng)期凈利潤/當(dāng)期發(fā)行在外股數(shù)加權(quán)平均數(shù)

218、當(dāng)期發(fā)行在外股數(shù)加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外股數(shù)+〔(當(dāng)期發(fā)行股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間-當(dāng)期回購股數(shù)×已回購時(shí)間)/報(bào)告期時(shí)間〕

獲利能力之每股收益:

219、每股收益=凈利潤/普通股平均股數(shù)

220、每股收益(兩指標(biāo))=股東權(quán)益收益率×平均每股凈資產(chǎn)

221、每股收益(三指標(biāo))=總資產(chǎn)收益率×股東權(quán)益比率×平均每股凈資產(chǎn)

222、每股收益(四指標(biāo))=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×股東權(quán)益比率×平均每股凈資產(chǎn)

各指標(biāo)理解

股東權(quán)益收益率=凈利潤/平均股東權(quán)益

平均每股凈資產(chǎn)=平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)

總資產(chǎn)收益率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額

營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/資產(chǎn)平均總額

223、每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數(shù)

224、市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益

225、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益/年末普通股股數(shù)

發(fā)展能力指標(biāo):

226、營業(yè)增長率=本年?duì)I業(yè)收入增長額/上年?duì)I業(yè)收入總額

227、資本保值增值率=扣除客觀因素年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益――應(yīng)>100%

228、資本積累率=所有者權(quán)益增長率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益――應(yīng)>0

229、總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額

230、營業(yè)利潤增長率=本年利潤增長額/上年利潤總額

231、技術(shù)投入比率=本年科技支出/本年?duì)I業(yè)收入凈額

232、營業(yè)收入三年增長率=√本年?duì)I業(yè)收入總額/三年前營業(yè)收入總額(開立方)-1

233、資本三年平均增長率(所有者權(quán)益)=√年末所有這權(quán)益/三年前所有這權(quán)益(開立方)-1

杜邦財(cái)務(wù)分析體系:

234、凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利潤×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)


財(cái)務(wù)指標(biāo)演示報(bào)表:

財(cái)務(wù)指標(biāo)公式.xls


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