2023年最新稅收優(yōu)惠政策

錄入編輯：裕豐財(cái)稅 | 發(fā)布時(shí)間：2023-02-19

一、小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠內(nèi)容執(zhí)行期限適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%稅率征收增值稅；2023年1月1日至2023年12月31日適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，按1%預(yù)繳增值稅；月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))（普票），免征增值稅；[政策依···

一、小規(guī)模納稅人減免增值稅
優(yōu)惠內(nèi)容	執(zhí)行期限
適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%稅率征收增值稅；	2023年1月1日至2023年12月31日
適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，按1%預(yù)繳增值稅；
月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))（普票），免征增值稅；
[政策依據(jù)]財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)


二、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠
優(yōu)惠內(nèi)容	執(zhí)行期限
在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不合證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加已享受優(yōu)惠的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策	2022年1月1日至2024年12月31日

適用主體：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶

[政策依據(jù)]財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)
PS:小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下： 1、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元； 2、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人； 3、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等條件的企業(yè)，為小型微利企業(yè)
三、小微企業(yè) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠
優(yōu)惠內(nèi)容	執(zhí)行期限
小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。	2022年1月1日至2024年12月31日

適用主體：小微企業(yè)
[政策依據(jù)]財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)


四、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
優(yōu)惠內(nèi)容	執(zhí)行期限
自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅	2022年1月1日至2024年12月31日

與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠必
[政策依據(jù)] 【政策依據(jù)】財(cái)稅〔2019〕21號(hào)、財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)






五、其他優(yōu)惠政策
優(yōu)惠內(nèi)容	執(zhí)行期限
1.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；	至2023年12月31日
2.金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。	至2023年12月31日
3.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。	至2023年12月31日
4.對(duì)單位或個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。	至2025年12月31日
5.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。	至2030年12月31日
自工商注冊(cè)登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)30人（含)以下的企業(yè)，免征殘保金。

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